2. Características de la Auditoría Forense

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Según Mantilla, A. (2005) nos menciona las principales características de la Auditoría Forense, a continuación:

Características de la Auditoría Forense

Propósito

Prevención y detección del fraude financiero.

Debe señalarse que es competencia exclusiva de la justicia establecer si existe o no fraude (delito). El auditor forense llega a establecer indicios de responsabilidades penales que junto con la evidencia obtenida pone a consideración del juez correspondiente para que dicte sentencia.

Alcance

El período que cubre el fraude financiero sujeto a investigación (auditoría).

Orientación

Retrospectiva respecto del fraude financiero y auditado, y, prospectiva a fin de recomendar la implementación de los controles preventivos, detección y correctivos necesarios para evitar a futuro fraudes financieros. Cabe señalar que todo sistema de control interno proporciona seguridad razonable pero no absoluta de evitar errores y/o irregularidades.

Normatividad

Normas de auditoría financiera e interna en lo que fuere aplicable, normas de investigación, legislación penal, disposiciones normativas relacionadas con fraudes financieros.

Enfoque

Combatir la corrupción financiera, pública y privada.

Auditor a cargo

(jefe de equipo)

Profesional conformación de auditor financiero. Contador Público autorizado.

Equipo de Apoyo

Multidisciplinario: abogados, ingenieros en sistemas (auditores informáticos), investigadores (públicos o privados), agentes de oficinas del gobierno, miembros de inteligencia o contrainteligencia de entidades como policía o ejército, especialista.

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