Todo sobre la Auditoría Forense

a.      Planificación: Obtener un conocimiento general del caso investigado, analizar todos los indicadores de fraude existentes, evaluar el control interno de ser posible y considerarlo necesario (es opcional). Investigar tanto como sea necesario para elaborar el informe de relevamiento de la investigación, en el cual se decide motivadamente si amerita o no la investigación; es decir, si existen suficientes indicios como para considerar procedente la realización de la auditoría forense.   b.      Trabajo de campo: se ejecutan los procedimientos de auditoría forense definidos en la fase anterior (planificación) más aquellos que se considere necesarios durante el transcurso de la investigación. Un aspecto importante en la ejecución de la auditoría forense es el sentido de oportunidad, una investigación debe durar el tiempo necesario, ni mucho ni poco, el necesario. El auditor forense debe conocer o asesorarse por un experimentado aboga...

Según Mantilla, A. (2005) nos menciona las principales características de la Auditoría Forense, a continuación: Características de la Auditoría Forense Propósito Prevención y detección del fraude financiero. Debe señalarse que es competencia exclusiva de la justicia establecer si existe o no fraude (delito). El auditor forense llega a establecer indicios de responsabilidades penales que junto con la evidencia obtenida pone a consideración del juez correspondiente para que dicte sentencia. Alcance El período que cubre el fraude financiero sujeto a investigación (auditoría). Orientación Retrospectiva respecto del fraude financiero y auditado, y, prospectiva a fin de recomendar la implementación de los controles preventivos, detección y correctivos necesarios para evitar a futuro fraudes financieros. Cabe señalar que todo sistema de control interno proporciona seguridad razonable pero no absol...

La auditoría forense es una herramienta para la detección o prevención de los actos ilegales mencionados. Según Hernández (2009), la auditoría se define como aquella que: “es el examen y evaluación integral, metodológico, objetivo, sistemático, analítico e independiente con respecto de la actuación de profesionales, con el propósito de emitir un informe para formular recomendaciones contribuyendo a prevenir, detectar y luchar contra la corrupción”. Observando su taxonomía, el término forense corresponde al latín forensis, que significa público y su origen del latín forum que representa el foro, plaza pública donde se trataban las asambleas públicas y los juicios; por extensión, sitio en que los tribunales oyen termino asociado a la Auditoria1 y determinan las causas; por lo tanto, lo forense se vincula con lo relativo al derecho y la aplicación de la ley, en la medida en que se busca que un profesional idóneo asista al juez en asuntos legales que le competan y para ello aporte pruebas ...